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Simples Nacional: o que é e como fazer o pagamento da DAS


Publicada em 19/10/2019 às 10:00h 


* Este conteúdo foi atualizado de acordo com as novas regras do Simples Nacional.

Simples Nacional é um regime tributário diferenciado que surgiu para facilitar a vida dos micro e pequenos empresários. Porém, fazer cálculos de alíquotas e outras taxas não é uma tarefa fácil. E é nesse momento que surgem muitas dúvidas sobre como fazer o pagamento dos impostos. 

E, para te ajudar nessa missão, separamos algumas dicas importantes para que você saiba exatamente como agir na hora de fazer o pagamento do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).

Precisa entender melhor sobre o assunto? Então, continue lendo esse post!

Importante: Confira as principais mudanças do Simples Nacional a partir de 2018!


O que é o Simples Nacional?

Lançado em 2007, o Simples Nacional contempla as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$4,8 milhões e que não sejam sócias de outras, ou seja, um faturamento mensal de aproximadamente R$400 mil.

O regime possui esse nome, pois une 8 tributos (IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, Cofins, IPI, ICMS, ISS e CPP) em uma única maneira de cálculo de pagamento:

1.            IRPJ - Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;

2.            CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;

3.            PIS/PASEP - Programa de Integração Social / Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público;

4.            Cofins - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social ;

5.            IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados;

6.            ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;

7.            ISS - Imposto sobre Serviços;

8.            CPP - Contribuição Patronal Previdenciária.


Interessante principalmente para quem não entende muito de contabilidade, não é mesmo?

Mas, não se esqueça que o contador é o seu braço direito, pois é ele quem vai fazer o controle do negócio. Por isso, mantenha a sua comunicação bem alinhada com ele. Esse fator fará com que você tenha planejamento financeiro bem feito e com auxílio profissional.


Como os tributos são calculados?

A alíquota do Simples Nacional não é mais aplicada de acordo com uma taxa simples sobre a receita bruta do mês anterior. Desde o início de 2018, há um desconto fixo específico, que vai depender de cada faixa de enquadramento.  Esse percentual de imposto não considera os impostos recuperáveis, como IPI e ICMS.

Quando você já tiver esses dados em mãos, é hora de consultar a alíquota correspondente na Tabela do Simples Nacional, de acordo com a nova Lei Complementar nº 55, aprovada em 2016. Ela alterou as alíquotas, tabelas, atividades, limites de faturamento e muito mais. 


Novo cálculo do Simples Nacional 

Os encargos iniciais para os anexos de comércio (Anexo I) e indústria (Anexo II) permanecem os mesmos - assim como os Anexos de serviços III e IV.

Já outras atividades do Simples Nacional terão uma alíquota progressiva quando o faturamento passar de R$180 mil nos últimos 12 meses. A medida que a receita aumentar, a taxa será alterada. 

Sendo assim, para calcular qual será a alíquota das taxas do Simples Nacional que você deve pagar, será preciso considerar a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses e o desconto fixo.

Essa é fórmula que deve ser aplicada atualmente para descobrir a alíquota efetiva do Simples Nacional:


RBT12: Receita bruta acumulada nos últimos 12 meses ao período de apuração

 

Aliq: Alíquota nominal que consta na nova lei do Simples Nacional (LCP 55)

 

PD: Parcela a deduzir de acordo com o que consta na nova lei do Simples Nacional (LCP 55)

 

Essa mudança torna o processo de pagamento de impostos mais justo, já que uma empresa que faturou R$181 mil não pagará o mesmo encargo que outra que teve a receita de R$360 mil. O cálculo dependerá de todo o faturamento acumulado.

 

Sendo assim, dependendo da sua movimentação financeira, o Anexo e a alíquota em que o seu negócio será tributado pode variar de um mês para o outro. Por exemplo, se você faturou mais um mês do que em outro, o imposto poderá ser diferente.


Veja um exemplo prático:

Isso quer dizer que algumas empresas podem ter a carga tributária elevada e outras reduzida. Você deve verificar essa questão com o seu contador, que vai auxiliá-lo com o pagamento dos devidos tributos.

 

Exemplo de empresa com faturamento nos últimos 12 meses

Imagine a venda de cursos de inglês online, considerando que nos últimos 12 meses o faturamento foi de R$190 mil, considerando a tabela do Anexo III.

Faturamento nos últimos 12 meses: R$200 mil

Alíquota do Simples Nacional: 11,20%

Valor a deduzir: R$9.360

Faturamento do mês de abril: R$20 mil


Sendo assim, o cálculo é:


·  Cálculo da alíquota: R$200.000 x 11,20% = R$22.400,00

·  Retirar o valor a deduzir: R$22.400 - 9.360,00 = R$ 13.040,00

·  Alíquota efetiva: R$13.040/R$200.000 = 6,52%

·  Aplicando ao faturamento de abril: R$ 20.000 x 6,52% = R$1.304,00

 

 

Veja como seria o cálculo se a regra antiga ainda valesse:

 

Faturamento nos últimos 12 meses: R$200 mil

 

Alíquota do Simples Nacional: R$8,21%

 

Faturamento do mês de abril: R$20 mil

 

·  Cálculo da alíquota: R$ 20.000 x 8,21% = R$ 1.642,00

 

PONTOS IMPORTANTES:

 

·  Faturamento anual: empresas com faturamento anual até de até R$4,8 milhões se enquadram no Simples Nacional, desde que não sejam sócias de outras.

·  Percentual de imposto: varia de acordo com a receita bruta dos últimos 12 meses e com o valor fixo a ser deduzido.


Exemplo de empresa recentemente aberta

Se você abriu um negócio com menos de um ano e precisa gerar o DAS, o cálculo do imposto do Simples Nacional será diferente. Sendo assim, o faturamento total será o do próprio mês de apuração multiplicado por 12.

 

Vamos continuar utilizando o curso de inglês como exemplo. Suponhamos que o faturamento bruto do primeiro mês de atividade foi de R$18 mil. Sendo assim, é preciso multiplicar esse valor por 12 para se chegar a alíquota correspondente (R$18 mil x 12 = 216 mil). Portanto, está na faixa de até 360 mil, logo, a taxa será de 11,20%.


Sendo assim, o cálculo será:


·  Cálculo da alíquota: R$216.000 x 11,20% = R$24.192,00

·  Retirar o valor a deduzir: R$24.192,00 - 9.360,00 = R$14.832,00

·  Alíquota efetiva: R$14.832/R$216.000 = 6,86%

·  Aplicando ao faturamento de abril: R$ 18.000 x 6,86% = R$1.234,80

 

Veja como seria o cálculo se a regra antiga ainda valesse:

 

·  Cálculo da alíquota: R$ 18.000 x 8,21% = R$ 1.477,80.

 

O que é o DAS?

 

Conforme já dissemos, o DAS é o Documento de Arrecadação do Simples Nacional. Esse é o documento que você deve pagar para arcar com os impostos do seu negócio. Ele também apareceu com o objetivo de descomplicar a rotina de muitos empreendedores.

 

Dessa forma, os impostos das empresas que se enquadram nesse regime tributário são recolhidos e encaminhados automaticamente para as contas do município, Estado e União.

 

Quais são as regras para emitir o DAS?

 

Agora que você já sabe que esse assunto é de extrema importância para microempresas e empresas de pequeno porte, é hora de entender como gerar a DAS do Simples Nacional

 

Primeiramente, é preciso que você entenda que a responsabilidade dos pagamentos de impostos do Simples Nacional é do empresário. O contador deve servir como o braço direito para sanar as suas dúvidas e é ele quem acessa portal para gerar as guias necessárias. 

 

Prazo de vencimento

 

Os boletos do DAS vencem todo dia 20 do mês subsequente ao mês de referência.

 

Por exemplo, se você emitiu notas fiscais eletrônicas ou gerou alguma receita em fevereiro, o pagamento dos impostos deverá ser realizado até o dia 20 de março, ou no próximo dia útil se o dia 20 cair em dia não útil.

 

Data de emissão da guia

 

Já que a guia vence somente no dia 20 do próximo mês, temos uma dica interessante para você aqui do eNotas sobre a data de emissão da guia: 

 

Gere a guia uma semana antes do vencimento a fim de evitar retrabalho caso surja mudança no faturamento do mês anterior.

 

Por exemplo, se você emitiu uma nota fiscal em março com data da prestação do serviço de fevereiro, o valor do seu boleto do DAS será alterado. Portanto, se o documento já tiver sido emitido, essa última nota entrará no mês seguinte, o que vai gerar multas e juros para a sua empresa.

 

Mas, lembre-se: o ideal é que todas as notas fiscais sejam emitidas no próprio mês da prestação do serviço! Mas sabemos que às vezes o site da Prefeitura sai do ar ou algum imprevisto ocorre, aí você pode se aproveitar dessa dica para não ter problemas no seu controle financeiro e fluxo de caixa.

 

Valor faturado

 

Outro ponto importante que você precisa ficar atento é em relação ao valor faturado. Se você possui um software de geração de notas fiscais, fique atento se o valor do imposto está de acordo com a guia do DAS que você vai emitir. Se houver discrepância, algum erro pode ter sido cometido e você terá que gerar novamente a guia ou será taxado no mês seguinte.

 

Alto volume de notas fiscais

 

Você se deparou com a seguinte situação: alto volume de emissão de notas fiscais e necessidade de procedimentos automatizados. Calma, não entre em desespero! Isso quer dizer que é o momento de contratar uma solução de emissão automática de notas fiscais eletrônicas para facilitar os procedimentos do Simples Nacional.

O eNotas, por exemplo, vai funcionar como o seu assistente virtual e você terá tempo de focar no que realmente importa no seu negócio: as vendas, os clientes, seu conteúdo. Enfim, em suas tarefas mais estratégicas.

 

Data de competência x data de emissão

 

Se você ainda se confunde sobre o que é data de competência e data de emissão é hora de acabar com isso. A data de competência é quando o serviço foi realizado, já a data de emissão é o dia em que a nota fiscal foi gerada. Simples, não é?

 

É importante ressaltar que grande parte das prefeituras permite emitir notas fiscais com data de competência anterior. Mas, existem alguns municípios em que isso não é possível. Por isso, confira se a sua cidade possui essa facilidade. Caso contrário, faça a emissão no mesmo mês em que o serviço foi prestado para evitar problemas.

 

Se você ainda tem dúvida sobre esses termos, aproveite para ler o nosso artigo que trata exclusivamente do assunto.

 

Planeje o seu fluxo de caixa

 

Atenção: o valor líquido é diferente de valor faturado. E essa questão causa muitos problemas para empreendedores que não fazem um bom planejamento financeiro e abalam o seu fluxo de caixa.

 

O empresário cuidadoso e de sucesso é aquele que sabe equilibrar as contas. O que isso quer dizer? Que além das notas fiscais ali expostas, é preciso ter controle sobre outras despesas. Podemos citar a compra de tráfego (Facebook Ads, Instagram Ads, Google Adwords e outros), afiliados, meios de pagamento (a Hotmart, por exemplo, cobra 9,90% sobre o total vendido) e outros.

 

E lembre-se: trate o Governo como o seu sócio! Não se esqueça dele jamais! Assim, você evita péssimas surpresas.

 

PONTOS IMPORTANTES:

 

·  Seu imposto é calculado de acordo com a alíquota (%) associada ao seu faturamento dos últimos 12 meses;

·  Da mesma forma que seu faturamento muda mensalmente, a alíquota também pode mudar;

·  O pagamento do imposto é realizado por um documento chamado DAS;

·  A DAS vence no dia 20 de cada mês.

 

Responsabilidades do empresário:

 

·  Emitir as notas fiscais e opcionalmente informar ao contador o valor total emitido (contabilidades mais eficientes buscam a informação no sistema da prefeitura diretamente);

·  Conferir a guia de impostos (DAS) gerada pelo contador;

·  Pagar a guia de impostos.

 

Responsabilidades do contador (entre outras coisas):

 

·  Emitir a guia de impostos (DAS) baseado no volume de nota emitida do mês anterior.

 

Confira antes de pagar

 

Emitir a guia do DAS é bem simples, mas na hora de pagar é preciso ter atenção. Jamais faça o pagamento sem antes conferir todos os dados! Peça ajuda ao seu contador para que você não tenha problemas futuros.

 

Agora que você chegou até aqui, já sabe que abrir o próprio negócio não é uma ação simples. Você deve arcar com diversas obrigações e uma delas é o pagamento dos impostos do Simples Nacional. E o conhecimento é a melhor maneira de ver o seu negócio entrar nos trilhos e ser recompensado com muito sucesso. Não haja na informalidade!


Fonte: eNotas


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