EFD Contribuições x e-CAC (Fontes Pagadoras)
Neste cruzamento, pode verificar se o valor
do PIS e da COFINS retidos por terceiros, informados no registro F600 da EFD
Contribuições, está de acordo com o que foi informado pela Pessoa Jurídica
responsável pela Retenção no envio da sua DIRF à Receita Federal do Brasil.
Os valores analisados são: valor do Rendimento Bruto, Valor retido
de PIS e Valor retido de COFINS.
ECF x e-CAC (Fontes Pagadoras)
O cruzamento da ECF x e-CAC deve comparar o
IRRF e a CSLL retidos, declarados na ECF, com as retenções registradas na
Receita Federal do Brasil, disponível através do portal e-CAC.
DCTF x e-CAC (Darfs pagos)
A conciliação DCTF x e-CAC tem como
objetivos:
·
Comparar os créditos vinculados na DCTF com
os registros de DARFs pagos da Receita Federal do Brasil (disponibilizados
através do e-CAC);
·
Apontar eventuais divergências, que impedem a
emissão de certidões negativas e podem gerar passivos tributários para o
contribuinte.
e-CAC Quotas: devem ser verificados os
valores de tributos recolhidos em quotas e registrados como tal na DCTF (IRPJ,
CSLL).
DIRF x e-CAC (Darfs pagos)
A conciliação DIRF x e-CAC tem como
objetivos:
·
Comparar os valores de retenção declarados na
DIRF com os registros de DARFs pagos da Receita Federal do Brasil
(disponibilizados através do e-CAC);
·
Apontar eventuais divergências, que impedem a
emissão de certidões negativas e podem gerar passivos tributários para o
contribuinte.
Nesta análise deve ser apontadas as
diferenças entre os valores lançados na DIRF e os registrados pela Receita
Federal do Brasil (RFB), através dos DARF's pagos.
PERDCOMP x e-CAC (Darfs pagos)
A conciliação e-CAC x PERDCOMP tem como
objetivos:
·
Verificar se o DARF detalhado pelo
contribuinte no PERDCOMP referente a pagamento indevido ou a maior existe nos
sistemas de controle da Secretaria da Receita Federal do Brasil através do
Relatório de DARF's Pagos - e-CAC.
·
Verificar se o DARF detalhado pelo
contribuinte no PERDCOMP referente a pagamento indevido ou a maior está com o
valor igual ao existente nos sistemas de controle da Secretaria da Receita
Federal do Brasil através do Relatório de DARF's Pagos - e-CAC.
·
Verificar se o DARF detalhado pelo
contribuinte no PERDCOMP referente ao pagamento do IRPJ e da CSLL por
estimativa e ao pagamento do IR sobre Renda Variável que compõem o saldo
negativo de IRPJ e CSLL existe nos sistemas de controle da Secretaria da
Receita Federal do Brasil através do Relatório de DARF's Pagos - e-CAC.
·
Verificar se o DARF detalhado pelo
contribuinte no PERDCOMP referente ao pagamento do IRPJ e da CSLL por
estimativa e ao pagamento do IR sobre Renda Variável que compõem o saldo
negativo de IRPJ e CSLL está com o valor igual ao existente nos sistemas de
controle da Secretaria da Receita Federal do Brasil através do Relatório de
DARF's Pagos - e-CAC.
Nesta análise devem ser apontadas as
diferenças entre os valores lançados no PERDCOMP e os registrados pela Receita
Federal do Brasil (RFB), através dos DARF´s pagos.
Fonte: e-Auditoria, com
adaptações da M&M Assessoria Contábil